发票税率开错了不能正确申报！如何处理？

发布于 2022-01-22

　　解疑释惑
　　因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如何进行纳税申报？对开错的发票如何处理？
　　操作：
　　1、纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；
　　2、次月开具红字发票，再开具蓝字发票；
　　3、如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。
　　具体参考：
　　1、《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。
　　2、税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

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